• Business function relocation ordinance [pdf, 166KB]

  ( Funktionsverlagerungsverordnung - FVerlV )

• Ordinance on the allocation of profits of permanent establishments [pdf, 646KB]

  ( Betriebsstättengewinnaufteilungsverordnung - BsGaV )

• Circular of 13.10.2010 - Administrative principles on business function relocation (currently only available in German)

  ( Grundsätze für die Prüfung der Einkunftsabgrenzung zwischen nahe stehenden Personen in Fällen von grenzüberschreitenden Funktionsverlagerungen (Verwaltungsgrundsätze Funktionsverlagerung) )

• Circular of 22.12.2016 - Administrative principles on the allocation of profits of permanent establishments (currently only available in German)

  ( Verwaltungsgrundsätze Betriebsstättengewinnaufteilung (VWG BsGa) )

• Section 1 of the External Tax Relations Act [pdf, 102KB]  
  ( § 1 Außensteuergesetz )

• Ordinance on the documentation of profit allocations [pdf, 369KB]

  ( Gewinnabgrenzungsaufzeichnungs-Verordnung - GAufzV )

• Circular of 14.07.2021 - Administrative Principles Governing Transfer Pricing
  ( Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise )
• Circular of 03.12.2020 – Administrative principles 2020
  (Verwaltungsgrundsätze 2020)

• Circular of 09.11.2001 - Principles governing the examination of income allocation between internationally related companies in cases where employees are temporarily transferred
  ( Grundsätze für die Prüfung der Einkunftsabgrenzung zwischen international verbundenen Unternehmen in Fällen der Arbeitnehmerentsendung (Verwaltungsgrundsätze-Arbeitnehmerentsendung) )

• Circular of 24.12.1999 - Permanent establishments –administrative principles (currently only available in German)
  ( Grundsätze der Verwaltung für die Prüfung der Aufteilung der Einkünfte bei Betriebsstätten international tätiger Unternehmen – Betriebsstätten-Verwaltungsgrundsätze [pdf, 4MB] )
  This circular has been changed through circulars of 20.11.2000; 25.08.2009; 20.06.2013 Application of subject-to-tax, remittance basis, and switchover clauses in double taxation agreements, taking into account the Federal Fiscal Court ruling of 17 October 2007 - I R 96/06 ( Anwendung von Subject-to-tax-, Remittance-base- und Switch-over-Klauseln nach den Doppelbesteuerungsabkommen unter Berücksichtigung des Urteils des BFH vom 17. Oktober 2007 - I R 96/06 - (BStBl 2008 II S. 953) ); 26.09.2014 Application of double taxation agreements to partnerships ( Anwendung der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) auf Personengesellschaften ) and 22.12.2016
• Circular of 20.11.2000 - Permanent establishments –administrative principles (currently only available in German)
  ( Grundsätze der Verwaltung für die Prüfung der Aufteilung der Einkünfte bei Betriebsstätten international tätiger Unternehmen – Betriebsstätten-Verwaltungsgrundsätze [pdf, 71KB] )
• Circular of 25.08.2009 - Permanent establishments –administrative principles (currently only available in German)
  ( Grundsätze der Verwaltung für die Prüfung der Aufteilung der Einkünfte bei Betriebsstätten international tätiger Unternehmen – Betriebsstätten-Verwaltungsgrundsätze [pdf, 160KB] )
• Circular of 22.12.2016 - Permanent establishments –administrative principles (currently only available in German)
  ( Verwaltungsgrundsätze Betriebsstättengewinnaufteilung (VWG BsGa) )
• Circular of 11.07.2017 - Requirements for country-by-country reports by multinational enterprise groups
  ( Anforderungen an den länderbezogenen Bericht multinationaler Unternehmensgruppen (Country-by-Country Report) )

• Circular of 27.09.2019 (extract) - Section 138a – Country-by-country reports by multinational enterprise groups
  ( BMF-Schreiben vom 27.09.2019 (Auszug) - AEAO zu § 138a - Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen )

• § 90 of the Fiscal Code - Obligation of participants to cooperate [pdf, 84KB]

  ( § 90 Mitwirkungspflichten der Beteiligten )

• § 138 of the Fiscal Code - Reporting gainful occupation [pdf, 31KB]

  ( § 138 Anzeigen über die Erwerbstätigkeit )

• § 138a of the Fiscal Code - Country-by-country reports by multinational enterprise groups [pdf, 84KB]

  ( § 138a Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen )

• § 162 of the Fiscal Code - Estimating tax bases [pdf, 33KB]

  ( § 162 Schätzung von Besteuerungsgrundlagen )

• § 379 of the Fiscal Code - General minor tax fraud [pdf, 32KB]

  ( § 379 Steuergefährdung )

Federal Central Tax Office (Bundeszentralamt für Steuern)

• Country-by-Country Reporting (CbCR)

European Commission

• Convention on the elimination of double taxation in connection with the adjustment of profits of associated enterprises (90/463/EEC)
• Transfer Pricing and the Arbitration Convention
• Joint Transfer Pricing Forum

Organisation for Economic Co-operation and Development

• Transfer Pricing Country Profiles
• Country-by-Country reporting
• ICAP 2.0

• Revised Guidance on the Application of the Transactional Profit Split Method

• Transfer Pricing Guidance on Financial Transactions
• Guidance on the transfer pricing implications of the COVID-19 pandemic [pdf, 726KB]

United Nations

• Transfer pricing

• Tax Committee

Research projects

• fe 4/20 - Cross-border activities of multinational enterprises - scope and options for reform

• Circular of 05.10.2006 - Information on bi-or multilateral mutual agreement procedures under double taxation agreements for reaching Advance Pricing Agreements (“APA”) aimed at granting binding advance approval of transfer prices agreed between international associated enterprises
  ( Merkblatt für bilaterale oder multilaterale Vorabverständigungsverfahren auf der Grundlage der Doppelbesteuerungsabkommen zur Erteilung verbindlicher Vorabzusagen über Verrechnungspreise zwischen international verbundenen Unternehmen (sog. „Advance Pricing Agreements” - APAs) )

• Circular of 09.10.2018 – Guidance note on international mutual agreement and arbitration procedures in the field of taxes on income and capital

  ( Merkblatt zum internationalen Verständigungs- und Schiedsverfahren auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen )

• § 89a of the Fiscal Code – Advance mutual agreement [pdf, 112KB]

  ( § 89a Vorabverständigungsverfahren )

Federal Central Tax Office (Bundeszentralamt für Steuern)

• Mutual Agreement Procedures according to a Double Taxation Agreement or EU Arbitration Convention

• Advance Pricing Agreements (APAs)

European Commission

• MAP and APA statistics

Organisation for Economic Co-operation and Development:

• Germany Dispute Resolution Profile
• Manual on effective mutual agreement procedures (MEMAP)

• OECD releases mutual agreement procedure (MAP) statistics

• Circular of 06.01.2017 - Guidance note on coordinated external tax audits with tax administrations of other states and jurisdictions
  ( Merkblatt über koordinierte steuerliche Außenprüfungen mit Steuerverwaltungen anderer Staaten und Gebiete )

European Commission

• Transfer pricing

Others

• General administrative provision for tax audits [pdf, 374KB] – Tax Audit Code
  ( Betriebsprüfungsordnung 2000 - (BpO 2000) [pdf, 61KB] )