• Funktionsverlagerungsverordung – FVerlV
• Betriebsstättengewinnaufteilungsverordnung – BsGaV

• BMF-Schreiben vom 13. Oktober 2010 – Grundsätze für die Prüfung der Einkunftsabgrenzung zwischen nahe stehenden Personen in Fällen von grenzüberschreitenden Funktionsverlagerungen (Verwaltungsgrundsätze Funktionsverlagerung)
• BMF-Schreiben vom 22. Dezember 2016 – Verwaltungsgrundsätze Betriebsstättengewinnaufteilung (VWG BsGa)

• § 1 Berichtigung von Einkünften

• Gewinnabgrenzungsaufzeichnungs-Verordnung – GAufzV
• Funktionsverlagerungsverordung – FVerlV

• BMF-Schreiben vom 12. Dezember 2024 – Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise
• BMF-Schreiben vom 09. November 2001 – Grundsätze für die Prüfung der Einkunftsabgrenzung zwischen international verbundenen Unternehmen in Fällen der Arbeitnehmerentsendung
• BMF-Schreiben vom 03. Dezember 2020 – Verwaltungsgrundsätze 2020

• BMF-Schreiben vom 24. Dezember 1999 – Grundsätze der Verwaltung für die Prüfung der Aufteilung der Einkünfte bei Betriebsstätten international tätiger Unternehmen (Betriebsstätten-Verwaltungsgrundsätze)

  Geändert durch BMF-Schreiben vom 20. November 2000, 25. August 2009, 20. Juni 2013 – Anwendung von Subject-to-tax-, Remittance-base- und Switch-over-Klauseln nach den Doppelbesteuerungsabkommen unter Berücksichtigung des Urteils des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 17. Oktober 2007 - I R 96/06, 26. September 2014 -Anwendung der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) auf Personengesellschaften und 22. Dezember 2016

• BMF-Schreiben vom 20. November 2000 – Grundsätze der Verwaltung für die Prüfung der Aufteilung der Einkünfte bei Betriebsstätten international tätiger Unternehmen (Betriebsstätten-Verwaltungsgrundsätze)
• BMF-Schreiben vom 25. August 2009 – Grundsätze der Verwaltung für die Prüfung der Aufteilung der Einkünfte bei Betriebsstätten international tätiger Unternehmen (Betriebsstätten-Verwaltungsgrundsätze)
• BMF-Schreiben vom 22. Dezember 2016 – Verwaltungsgrundsätze Betriebsstättengewinnaufteilung (VWG BsGa)
• BMF-Schreiben vom 11. Juli 2017 – Anforderungen an den länderbezogenen Bericht multinationaler Unternehmensgruppen
• BMF-Schreiben vom 27. September 2019 (Auszug) – AEAO zu § 138a – Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen
• BMF-Schreiben vom 25. Oktober 2021 – Auslegung des Begriffs „Offener Fall“ in Artikel 97 § 31 Satz 3 Einführungsgesetz zur Abgabenordnung (EGAO)

• § 90 Mitwirkungspflichten der Beteiligten
• § 138 Anzeigen über die Erwerbstätigkeit
• § 138a Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen
• § 162 Schätzung von Besteuerungsgrundlagen
• § 379 Steuergefährdung

Bundeszentralamt für Steuern

• Country-by-Country Reporting (CbCR)

Europäische Kommission

• Übereinkommen über die Beseitigung der Doppelbesteuerung im Falle von Gewinnberichtigungen zwischen verbundenen Unternehmen (90/436/EWG)
• Verrechnungspreisforum

Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung
(nur auf Englisch verfügbar)

• Transfer Pricing Country Profiles
• Country-by-Country reporting
• ICAP 2.0
• Überarbeitete Leitlinien zur Anwendung der geschäftsvorfallbezogenen Gewinnaufteilungsmethode (auf Deutsch verfügbar)
• Verrechnungspreisleitlinien zu Finanztransaktionen (auf Deutsch verfügbar)

Vereinte Nationen
(nur auf Englisch verfügbar)

• Verrechnungspreise
• Steuerausschuss

Forschungsvorhaben

• fe 4/20 - Grenzüberschreitende Geschäftsbeziehungen innerhalb von Unternehmensgruppen - Ausmaß und Reformoptionen

• BMF-Schreiben vom 26. Juni 2024 – Erlass zur Anwendung der deutschen Rechtsgrundlage für Vorabverständigungsverfahren (§ 89a AO)
• BMF-Schreiben vom 21. Februar 2024 – Merkblatt zum internationalen Verständigungs- und Schiedsverfahren (Streitbeilegungsverfahren) auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

• § 89a Vorabverständigungsverfahren

Bundeszentralamt für Steuern

• Verständigungsverfahren
• Advance Pricing Agreement

Europäische Kommission
(nur auf Englisch verfügbar)

• Verständigungs- und Vorabverständigungsverfahren Statistik

Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung
(nur auf Englisch verfügbar)

• Deutsches Profil zur Streitbeilegung
• Handbuch zur effektiven Streitbeilegung
• Verständigungsverfahren Statistik

Europäische Kommission
(nur auf Englisch verfügbar)

• Verrechnungspreise

Andere

• Betriebsprüfungsordnung [pdf, 61KB]

• Mitteilungspflichten der Steuerpflichtigen nach § 138 Absatz 2 AO
  
  Nach § 138 Absatz 2 AO haben Steuerpflichtige mit Wohnsitz, gewöhnlichem Aufenthalt, Geschäftsleitung oder Sitz in Deutschland dem für sie nach §§ 18 bis 20 AO zuständigen Finanzamt Beziehungen zum Ausland, wie zum Beispiel die Gründung und den Erwerb von Betrieben im Ausland sowie unter bestimmten Voraussetzungen den Erwerb oder die Veräußerung von Beteiligungen an ausländischen Körperschaften, Personenvereinigungen oder Vermögensmassen nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck BZSt 2 mitzuteilen. Nähere Informationen zum Inhalt der Mitteilungen finden Sie in den nachfolgend zur Ansicht und zum Herunterladen bereitgestellten BMF-Schreiben sowie auf den Internetseiten des Bundeszentralamtes für Steuern.
  
  Für Privatpersonen: ... hier
  Für Unternehmen: ... hier
  
  
• Mitteilungspflichten Dritter nach § 138b AO
  
  Nach § 138b AO haben Banken und andere Finanzinstitute dem für sie nach §§ 18 bis 20 AO zuständigen Finanzamt Beziehungen eines inländischen Steuerpflichtigen zu einer Drittstaat-Gesellschaft mitzuteilen, wenn sie diese hergestellt oder vermittelt haben. Nähere Informationen zu den mitteilungspflichtigen Stellen und zum Inhalt der Mitteilungen finden Sie in dem nachfolgend zur Ansicht und zum Herunterladen bereitgestellten BMF-Schreiben vom 26. April 2022 zu den Mitteilungspflichten bei Auslandsbeziehungen nach § 138 Absatz 2 und § 138b AO in der Fassung des Steuerumgehungsbekämpfungsgesetzes (StUmgBG) sowie auf den Internetseiten des Bundeszentralamtes für Steuern.

• § 138 Absatz 2 AO
• § 138b AO

• BMF-Schreiben vom 26. April 2022 – Mitteilungspflichten bei Auslandsbeziehungen nach § 138 Absatz 2 AO und § 138b AO in der Fassung des Steuerumgehungsbekämpfungsgesetzes (StUmgBG)
  Dieses BMF-Schreiben ersetzt die BMF-Schreiben vom 5. Februar 2018, (BStBl I S. 289), vom 18. Juli 2018 (BStBl I S. 815), vom 18. September 2020 (BStBl I S. 971) und vom 28. Dezember 2020 (BStBl I 2021 S. 55) mit Wirkung vom 1. Januar 2022. Der dem BMF-Schreiben vom 5. Februar 2018, (BStBl I S. 289) als Anlage 2 beigefügte Vordruck „Mitteilung nach § 138b der Abgabenordnung (AO)“ gilt unverändert fort.
• Anlage 2 (Vordruck „Mitteilung nach § 138b der Abgabenordnung (AO)") zum BMF-Schreiben vom 5. Februar 2018 – Mitteilungspflichten bei Auslandsbeziehungen nach § 138 Absatz 2 und § 138b AO in der Fassung des Steuerumgehungsbekämpfungsgesetzes (StUmgBG).
• BMF-Schreiben vom 21. Mai 2019 – Mit diesem BMF-Schreiben wird der amtlich vorgeschriebene Vordruck BZSt-2 veröffentlicht.

  Im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder gebe ich hiermit den geänderten, amtlich vorgeschriebenen Vordruck zur Erstattung der Mitteilungen nach § 138 Absatz 2 AO (Vordruck BZSt-2) bekannt.

• Mitteilung nach § 138 Absatz 2 der Abgabenordnung (AO)
  
  Informationen zu Form und Frist der Mitteilungen finden Sie in der Textziffer 2.5 des BMF-Schreibens vom 26. April 2022 zu den Mitteilungspflichten bei Auslandsbeziehungen nach § 138 Absatz 2 und § 138b AO in der Fassung des Steuerumgehungsbekämpfungsgesetzes (StUmgBG), das unter der Rubrik BMF-Schreiben zur Ansicht und zum Herunterladen bereitgestellt ist, sowie auf den Internetseiten des Bundeszentralamtes für Steuern.
  
  Für Privatpersonen: ... hier
  Für Unternehmen: ... hier
  
  Der amtlich vorgeschriebene Vordruck BZSt 2 für die Mitteilung nach § 138 Absatz 2 AO steht auf Mein ELSTER, Internetseite https://www.elster.de/eportal/formulare-leistungen/alleformulare/bzst2, sowie dem Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung, Internetseite http://www.formulare-bfinv.de/ffw/action/invoke.do?id=010003, zur Verfügung und kann bei Bedarf auch beim zuständigen Finanzamt angefordert werden.
  
  Die Freischaltung des elektronischen Formulars für die Abgabe der Mitteilungen nach § 138 Absatz 2 AO nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz über die amtlich bestimmte Schnittstelle ist erfolgt.
  
  Im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder wird hiermit bekannt gegeben, dass die Übergangsregelung, nach der in allen Bundesländern weiterhin die Abgabe der Mitteilungen nach dem amtlich vorgeschriebenen Vordruck (BZSt 2) möglich war, am 28. Februar 2023 endet. Dementsprechend sind die Mitteilungen nach § 138 Absatz 2 AO ab dem 1. März 2023 grundsätzlich zusammen mit der Einkommensteuer-, Körperschaftsteuer- oder Feststellungserklärung für den Besteuerungszeitraum, in dem der mitzuteilende Sachverhalt verwirklicht wurde, spätestens jedoch bis zum Ablauf von 14 Monaten nach Ablauf dieses Besteuerungszeitraums, nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz über die amtlich bestimmten Schnittstellen zu erstatten (§ 138 Absatz 5 Satz 1 AO). Ausnahmen von der elektronischen Mitteilungspflicht sind in § 138 Absatz 5 Satz 2 und Satz 3 AO geregelt (siehe auch Textziffer 2.5, Randnummern 23 und 24 des BMF-Schreibens vom 26. April 2022 zu den Mitteilungspflichten bei Auslandsbeziehungen nach § 138 Absatz 2 und § 138b AO in der Fassung des Steuerumgehungsbekämpfungsgesetzes – StUmgBG). Bitte beachten Sie, dass
  • diese Frist nicht nach § 109 AO verlängerbar ist, da es sich weder um eine behördlich bestimmte Frist noch um eine Steuererklärungsfrist handelt, und
  • die Pflichtfelder in dem amtlich vorgeschriebenen Datensatz stets auszufüllen sind.
    
    
• Mitteilung nach § 138b der Abgabenordnung (AO)
  
  Die Mitteilungen sind dem Finanzamt nach dem amtlich vorgeschriebenen Vordruck "Mitteilung nach § 138b der Abgabenordnung (AO)" bis zum Ablauf des Monats Februar des Jahres, das auf das Kalenderjahr folgt, in dem der mitzuteilende Sachverhalt verwirklicht wurde, zu erstatten. Der Vordruck steht auf dem Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung, Internetseite http://www.formulare-bfinv.de/ffw/action/invoke.do?id=010002, zur Verfügung.